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中小企业建立内控制度及构建路径探析

2020-04-19 10:22http://www.zyqklww.com中源论文网
    论文发表网 摘要:国民经济水平的提高,带动了各个行业发展,在社会经济发展中,中小企业在其中发挥着重要作用。然而,由于中小企业自身规模较小,风险抵抗能力淡薄,无法及时识别和控制风险,导致中小企业运营发展缓慢。本文就根据中小企业建立内控制度的必要性,对中小企业内部控制存在的问题进行深层次分析,并结合不同问题,提出构建路径。
 
    关键词:中小企业;内控制度;必要性;构建路径
 
    从中小企业自身角度来看,内部控制制度成为了企业运营发展中重要部分之一。通过构建完善的内部控制制度,能够强化企业职工管理意识,加大企业内部控制管理力度。在中小企业中构建内部控制制度,能够让企业内部资源得到科学分配,在增强企业发展实力的同时,实现企业更好发展。所以,内部控制制度已经成为确保企业各项活动顺利进行,强化企业运营管理的核心力量,得到了中小企业的广泛关注。
 
    1中小企业建立内控制度的必要性
 
    内部控制制度并非独立存在于管理体系之外,实质在于通过优化组织框架,完善相关体系,合理分配职责,实现内部控制、减少风险出现的管理对策。构建内部控制制度的意义在于从根源上避免徇私舞弊现象出现,及时处理管理漏洞,发展风险因素并防范控制,有效增强企业管理水平,给企业健康发展保驾护航。在中小企业运营管理过程中,时常会出现管理漏洞等问题,这给企业运营发展带来直接影响。通过构建内部控制制度,能够避免不必要问题出现,辅助企业管理人员提高管理水平。
 
    2中小企业内部控制存在的问题
 
    2.1内控环境问题
 
    受到中小企业自身特点因素影响,经营者比较注重短期利益,忽略长远发展,导致企业发展实力不强。并且,中小企业在人员分配上缺少合理性,没有结合各个岗位工作要求分配专业人才,时常会发生一人多职状况,无法真正做到相互制约。此外,部分中小企业没有根据企业内部控制规范要求构建相关制度,导致内部控制制度构建过于形式化,没有给内部控制活动开展提供良好的环境,使得最终工作效果不理想。
 
    2.2风险管理问题
 
    在中小企业中,大部分为私有企业,企业经营权和所有权没有做到充分分离,企业管理人员管理意识比较薄弱,虽然其工作经验比较丰富,但是比较重视成本利益,忽略风险识别管理,没有借助内部控制力量规范自身行为。企业基层人员受到领导层级思想影响,没有给予风险管理工作高度重视,企业也没有在内部组建专业风险管理团队,没有专人负责风险识别、管理,导致企业风险管理力量较为薄弱。
 
    2.3内控体系问题
 
    内部控制并非简单管理流程或者制度,而是一项系统化工作,需要在各个部门人员配合下实现。但是部分中小企业在内部控制制度构建时间上比较短,内部控制意识薄弱,没有构建完善的内部控制制度,部分企业只是建立了内部控制框架,缺少内部控制管理要素,内部评价内容不完善,再加上工作经验不丰富,导致内部控制价值没能充分发挥。除此之外,部分中小企业因为缺少内部控制制度,甚至采用常规管理体系取代内部控制制度,缺少独立内部审计部门,无法给内部控制工作开展提供指导,引发各种管理问题。
 
    2.4内部监督问题
 
    内部控制管理质量将受到内部监管影响,当前部分中小企业已经全面开展内部控制工作,但是没有对内部控制执行过程进行追踪检查,没有在内部设立内部监管部门。部分企业即便设有内部审计机构,但是往往受到上级领导部门管理,隶属于财务部门之下,不具有独立性,无法发挥应有的监管职能,在问题处理上,比较注意避重就轻,内部审计缺少严肃性,丧失了其应有的价值。
 
    3中小企业内控制度的构建路径
 
    3.1构建良好的内控环境
 
    在中小企业中,其运营目标和大规模企业大致相同,均是实现企业经济效益最大化。因此,中小企业和大规模企业在发展战略上基本相同,不可过于重视短期利益,而应该从长远角度入手,在此基础上,正确处理所有者和经营者关系,采取产权分离管理模式,构建完善的授权管理体系。除此之外,随着中小企业运营规模的扩充,企业需要重新思考治理框架,充分展现机构相互制约价值,对于重大事件,应采取集体决策对策。并且,加强企业文化建设,让企业上下形成合力,让每个人员都具有较强的归属感和荣誉感,完善激励体系,给表现好的职工提供适当激励,调动职工工作积极性,给内部控制活动开展提供良好氛围。
 
    3.2强化风险管理意识
 
    要想加强内部控制管理,需要强化所有职工思想意识,明白内部控制在企业运营发展中发挥的作用,给予内部控制工作充分重视,给内部控制工作实施提供支持。内部控制的意义在于风险防范和管理,所以要求每个职工都能树立正确的风险管理理念,做好风险识别防范工作,将风险控制在合理范畴内,降低风险带来的影响。从中小企业自身角度来说,企业风险抵御能力比较薄弱,如果面临重大风险,将会让企业陷入倒闭危机中。基于此,中小企业应具有风险危机意识,转变风险薄弱格局。中小企业应构建风险管理体系,组建风险管理团队,专门负责识别、考核、管理等工作,给企业运营发展提供条件。
 
    3.3完善内部控制体系
 
    中小企业需要结合企业现有资源、管理理念,科学构建完善的内部控制制度,同时结合企业运营发展状况进行优化改革,形成统一的内部控制管理格局。首先,企业应该结合各岗位工作要求,做好不兼容岗位分离控制工作,并明确管理权限,加强授权审批管理,将企业运营目标细化处理,发放到各个部门中,由专业人员严格落实,提升企业管理水平。其次,规范会计核算,加强会计系统控制。中小企业需要结合国家法律标准进行经济业务记录,核查原始凭证是否满足国家标准,根据经济业务实质内容进行会计核算,保证会计核算信息的真实性和精准性。最后,企业应把预算管理理念引入其中,加强预算控制管理,对企业运营情况进行追踪监管,完善绩效考核体系,对企业预算管理过程进行考核,根据考核结果,给职工提供相应奖罚对策,调动职工工作积极性,提高中小企业整体工作效率和水平。
 
    3.4加强企业内部监督
 
    内部控制作为规范企业内部行为的方式,要想提升内部控制水平,应加强企业内部监督管理。在企业内部监督管理过程中,可以从内部监管及外部监管两个方面进行。在内部监督管理过程中,企业可以在内部组建专业内部审计部门,由专业人员负责对内部控制执行情况监管,优化内部控制管理对策,实现企业科学管理。中小企业在落实内控审计工作时,不但需要从财务角度入手,还要加强非财务审计管理,通过内部审计及时找出内部控制活动中存在的问题,不断改进。在外部监督管理中,企业可以通过邀请第三方审计机构,对企业内部控制管理情况进行考核,并提出改进意见,保证企业内部控制管理的独立性和专业性,提升企业内部控制水平,引导企业健康发展。
 
    4结束语
 
    总而言之,随着经济体系深入改革,中小企业得到了快速发展,并且得到了国家的高度重视。但是受到自身实质影响,中小企业管理能力有待提升,为了实现自身更好发展,中小企业应从内部控制角度入手,科学构建内部控制制度,积极营造内部控制环境,结合实际,采取各种管理对策,引导内部控制工作顺利开展,发挥应有的价值,在增强企业管理实力的同时,引导中小企业健康发展。
 
    参考文献
 
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    作者:单水萍单位:深圳市斯迈尔电子有限公司
 
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